在养老金支付能力堪忧的背景下，个人账户是否应“充公”引起满城风雨。据悉，目前我国养老保险个人账户收支不平衡，财政支持难以持续，个人账户面临亏损风险。
2015年《社会保障绿皮书》显示，我国制度规定60岁退休者的个人账户的计发月数约为11.6年，但60岁人口的预期余寿约为19年。由于计发年数小于预期余寿，使得实际发放的养老金超过了满足精算平衡的水平，从而造成待遇支出大于基金积累的差额。
同时，我国养老保险基金的年度投资回报率约为2％，但从2005年以来，养老金待遇相对于上一年水平的增长率在10％左右，待遇增长率超过了投资回报率可以承受的范围，从而造成养老保险基金亏损。
按照制度设计，企业年金是我国养老体系中的第二主力，第一、第三主力分别是基本养老保险、个人商业养老保险。但从目前来看，能称得上支柱的只有基本养老保险。正因为养老资金来源单一、政府唱主角，不仅使我国养老资金出现了巨大缺口、收支不平衡，而且也让延迟退休不得不成为一个应对选项。
国外实践表明，以企业年金为主导的“两头小，中间大”多元化养老体系，即基本养老金和个人养老金比例小，企业年金所占比例大，既可以避免养老金出现缺口，也能提高养老体系的安全系数。
而养老金由国家财政主导，容易引爆政府未来的财务持续性风险；企业年金不发达，会让国家财政不堪重负。如目前希腊的状况，正是由于政府背负过高的基本养老等福利而深陷债务危机。
实际上，我国政府也早已意识到企业年金在养老保障方面的效能，在上世纪九十年代就开始架构企业年金制度，但经过二十多年的发展，现实状况却很不理想。截止2011年底，我国企业年金规模仅有3500亿元，距离此前业内的保守估计到2010年为1万亿元相去甚远。而在2011年末，全国城镇职工基本养老保险基金累计结存为19497亿元。
就目前而言，无论企业年金在基金积累规模，还是企业年金的覆盖率和替代率等方面都非常低，远远滞后于我国人口和经济发展的速度，与OECD(即经济合作和发展组织)国家企业年金平均发展水平相去甚远。目前，OECD国家的企业年金基金规模占GDP的比重平均为60％以上，而我国的这一指标还不到可怜的1％。
造成我国企业年金发展缓慢的原因很多，有制度的不完善、操作性不强等，但笔者认为，税收优惠政策不给力，尤其缺乏对个人缴费方面的税收激励机制，是导致企业年金制度萎靡不振的主要因素。
目前，我国年金税收政策采取“部分TEE”模式，即企业年金计划中企业缴费部分给予一定的税收优惠，个人缴费部分纳入个人所得总额计算缴纳个人所得税、没有任何税收优惠政策的管理模式。
由于我国企业年金采取的是个人账户制，个人缴费对年金增长影响重大。所以，要想调动个人缴费的积极性，笔者建议，国家层面应尽快研究企业年金个人缴费的优惠政策，抓紧出台企业年金个人延期纳税的税收法律法规，以让企业年金早日成为养老资金保障体系的重要支柱。
2015年《社会保障绿皮书》显示，我国制度规定60岁退休者的个人账户的计发月数约为11.6年，但60岁人口的预期余寿约为19年。由于计发年数小于预期余寿，使得实际发放的养老金超过了满足精算平衡的水平，从而造成待遇支出大于基金积累的差额。
同时，我国养老保险基金的年度投资回报率约为2％，但从2005年以来，养老金待遇相对于上一年水平的增长率在10％左右，待遇增长率超过了投资回报率可以承受的范围，从而造成养老保险基金亏损。
按照制度设计，企业年金是我国养老体系中的第二主力，第一、第三主力分别是基本养老保险、个人商业养老保险。但从目前来看，能称得上支柱的只有基本养老保险。正因为养老资金来源单一、政府唱主角，不仅使我国养老资金出现了巨大缺口、收支不平衡，而且也让延迟退休不得不成为一个应对选项。
国外实践表明，以企业年金为主导的“两头小，中间大”多元化养老体系，即基本养老金和个人养老金比例小，企业年金所占比例大，既可以避免养老金出现缺口，也能提高养老体系的安全系数。
而养老金由国家财政主导，容易引爆政府未来的财务持续性风险；企业年金不发达，会让国家财政不堪重负。如目前希腊的状况，正是由于政府背负过高的基本养老等福利而深陷债务危机。
实际上，我国政府也早已意识到企业年金在养老保障方面的效能，在上世纪九十年代就开始架构企业年金制度，但经过二十多年的发展，现实状况却很不理想。截止2011年底，我国企业年金规模仅有3500亿元，距离此前业内的保守估计到2010年为1万亿元相去甚远。而在2011年末，全国城镇职工基本养老保险基金累计结存为19497亿元。
就目前而言，无论企业年金在基金积累规模，还是企业年金的覆盖率和替代率等方面都非常低，远远滞后于我国人口和经济发展的速度，与OECD(即经济合作和发展组织)国家企业年金平均发展水平相去甚远。目前，OECD国家的企业年金基金规模占GDP的比重平均为60％以上，而我国的这一指标还不到可怜的1％。
造成我国企业年金发展缓慢的原因很多，有制度的不完善、操作性不强等，但笔者认为，税收优惠政策不给力，尤其缺乏对个人缴费方面的税收激励机制，是导致企业年金制度萎靡不振的主要因素。
目前，我国年金税收政策采取“部分TEE”模式，即企业年金计划中企业缴费部分给予一定的税收优惠，个人缴费部分纳入个人所得总额计算缴纳个人所得税、没有任何税收优惠政策的管理模式。
由于我国企业年金采取的是个人账户制，个人缴费对年金增长影响重大。所以，要想调动个人缴费的积极性，笔者建议，国家层面应尽快研究企业年金个人缴费的优惠政策，抓紧出台企业年金个人延期纳税的税收法律法规，以让企业年金早日成为养老资金保障体系的重要支柱。
相关文章
[错误报告] [推荐] [收藏] [打印] [关闭] [返回顶部]
已有
