2013-05-28 19:31:44 作者：admin 来源： 浏览次数：0 网友评论 0 条

世界各国的养老保障模式各不相同，都有其优点和弊端，美国的养老保障模式相对来说是非常完善的。

美国的养老保障首次立法于1935年，这是西方工业国家中最晚的一个。当时的主要目的是要使老年人奶出经济活动领域，以便让位给年轻人，解决严重的失业问题。这个向65岁以上老年人提供退休收入的联邦政府养老保障体系，就成为美国最重要的社会保障项目。

美国的养老保障一开始就有较强的选择性，强调个人负责。美国社会保障总署前署长Stanford G. Ross先生1988年5月来华讲学时曾指出:“美国的社会保障制度与西欧工业化国家有明显的不同之处。一般说来，西欧国家的社会保障项目多由中央政府机构管理，其内容广泛。在这些国家中，几乎没有什么私人机构的社会保障项目，并且很少强调个人提供社会保障的责任。”“我并不是说所有西欧国家都是如此。西欧各国的社会保障制度确实反映了他们各自独特的历史和政治体制。但一般地说起来，在那里，国家的确具有更显著的作用而缺少强调个人的责任。”[4]Ross先生强调了欧、美之间社会保障制度指导思想方面的差别。那么美国建立社会保障制度的指导思想是什么呢？美国建立社会保障制度是以以下7条为原则的:第一，实行强制保障，高收入者不包括在保障范围之内。第二，社会保障是一种与收入有关的制度。第三，养老金发放标准应有利于低收入者。第四，社会保障收入仅是各种老年收入中的一种，它只提供最低水平的保障。第五，社会保障基金来源于专门税。第六，社会保障收入是一种权利，不得进行财产调查。第七，建立退休鉴定制度。上述这些原则至今或多或少地还在起作用。

目前在美国，养老金以四种形式出现:政府退休金、基本养老金、福利养老金和储蓄养老金。政府退休金由政府向各级政府退休人员提供。他们只占美国65岁以上老年人口的8%。政府退休金较为丰厚，领取者大体上可维持其退休前的生活水平。基本养老金是由政府向剩下的92%的65岁以上的美国老人提供的。这部分养老金的发放标准是:如果退休者退休前的收入在平均水平以上，其退休后每月领取的基本养老金约为其原收入的42%，可维持中低生活水平。基本养老金是通过征收社会保障税获取的。社会保障税率为雇员工资额的15.3%，其中雇员交纳7.65%。另外，7.65%由雇主交纳。私营业主和农民则要交纳其收入的15.3%，因为他们既是雇主，又是雇员。福利养老金是大企业的雇主向雇员提供的，完全由雇主出资。福利养老金计划许诺:在一家企业工作的工人，退休后每月可享受该企业提供的一定数量的福利养老金，如每月500美元。目前较流行的一种做法是:在一家企业每工作一年，退休后可享受相当于其退休时工资1.5%至2%的福利养老金。如果在一家大企业连续工作30年，退休时享受的福利养老金相当于其退休时工资的45%至60%。储蓄养老金是中小企业雇主向雇员提供的，其原则是自愿参加，资金由雇主和雇员各出一半。大部分中小企业规定，雇员可将其工资的13%存入公司发起的储蓄养老金计划，公司则为其提供匹配资金，雇员退休时可将积攒的钱全部取走。

联邦政府的养老基金是通过惩收社会保障税获取的。根据联邦社会保障法规定，凡是参加工作的人都要按其收入的一定比例交纳社会保障税。1994年社会保障税税率为15.3%，由雇员和雇主各负担765%，其中6.2%为养老、残疾保险税，145%为医疗保险税。年收入在60600美元以下者都要交养老、残疾保险税，医疗保险税则是对全部收入征收[5]。惩收的办法是直接从个人工资中扣除。社会保障税率随着联邦平均工资的增长比例自动调整，一般是每四年调整三次，但需经国会批准。由于社会保障税来源于工资，故一般也称为工资税。一般情况下，政府征收的社会保障税全部用于政府的社会保障项目，专款专用，结余结转下年继续使用，不足就提高税率和应纳税所得额，从而保证了庞大的社会保障支出。

在养老保障资金的管理和使用方面，美国的社会保障税全部记入财政信托帐户，首先用来满足养老保障支出的需要。1993年老年、遗属和伤残保险信托基金收入3556亿美元，支出3088亿美元。1993年该项信托基金累计结余3783亿美元[6]。根据联邦法律规定，社会保障信托基金结余只能用于购买(投资)财政部发行或政府担保的特别债券。1993年信托基金购买国债的平均利率为6.1%，而老年遗属伤残信托基金购买国债的利率为8.3%，利息收入为279亿美元，也直接构成信托基金的来源。对基金的管理从理论上讲是，将征收的税金存入基金，基金将这笔钱完全用于投资，用来购买政府的特别国库券，使其增值，到纳税人退休时再从中支付其养老费。但实际做法是，当年征收的社会保障税完全用于支付当年的养老金和其他社会保障开支，不够时增加税收，剩余时冲减政府的财政赤字，做到分文不剩。由于受通货膨胀，人口老龄化以及管理费用上升的影响，如果目前的社会保障政策、法律不加以调整，预计到2029年时信托基金的结余也将被用完。在人口日益老化的情况下，不搞积蓄而完全靠临时增加税收，养老金的来源将面临严重不足。这就迫使联邦政府不得不调整现行的社会保障政策。从目前的情况看，美国政府对养老保障制度的改革仍将采取紧缩政策，可考虑的办法主要有两个:即提高退体年龄和降低保障金支付标准。

综上所述，美国的养老保障制度有以下特点:第一，养老保障的多层次性。劳动者除了参加“老、残、遗”保险以外，还可以参加企业的私营保险，私营保险有的由保险公司承办，有的是雇主自己设立的保险基金。另外，还有“个人退休储蓄帐户”，可将年收入的13%存入，政府则给予免交所得税的待遇以示鼓励。第二，美国联邦政府在养老保障管理方面为自己留下了很大的余地，注意发挥各方面的积极性，许多保障项目实际上是各州承办的。即使是联邦政府负责的“老、残、遗”保险，也主要是由雇主和雇员双方出资，管理也由雇主、雇员和政府三方出面。这种称为“政府扮演最后出台的角色”的管理方式使美国的养老保障制度具有较强的适应能力和灵活性。